強積金TVC可扣稅自願性供款2026完全攻略：每年慳稅最高$10,200，積金易開戶5步教學
每年報稅季，不少打工仔都會問同一條問題：「有冇合法方法可以慳返啲稅？」答案係有——強積金TVC（Tax Deductible Voluntary Contributions，可扣稅自願性供款）就係其中一個最直接的合法節稅工具，而且設立門檻低，透過積金易平台即可開戶。
TVC由積金局於2019年推出，目的是鼓勵市民自願為退休作更充足的準備，同時提供稅務誘因。每個課稅年度最高可扣減$60,000（與合資格延期年金保費QDAP合計），以最高邊際稅率17%計算，最多可節省稅款$10,200。2026年，隨著積金易平台功能完善，TVC開戶和管理變得更加便捷，是打工仔退休規劃的重要一步。
📌 TVC三大核心優勢：①每年最高扣稅$60,000，最多慳稅$10,200；②金額彈性，可隨時調整或暫停；③透過積金易統一管理，查閱供款紀錄方便報稅。
一、TVC是甚麼？與強制供款有何分別？
TVC全名「可扣稅自願性供款」，是強積金制度下一種完全自願的額外供款安排。與每月強制從薪金扣除的5%強制供款截然不同，TVC具備以下特點：
- 自主性高：金額、頻率完全由你決定，可選擇單次供款或設定定期供款，隨時可停止，無需通知僱主。
- 扣稅優惠：這是TVC最大賣點——每個課稅年度的TVC供款可申請扣稅，上限$60,000（與QDAP合計），直接降低應課稅入息。
- 獨立帳戶：TVC資產存放於獨立的TVC帳戶，與強制供款帳戶分開管理，清晰易核。
- 鎖定至65歲：一般情況下，TVC須保留至成員年滿65歲方可提取，部分特殊情況（如永久離港、完全喪失行為能力等）除外。
| 項目 | 強制供款 | TVC自願性供款 |
|---|---|---|
| 供款金額 | 固定（薪金5%） | 彈性自訂 |
| 扣稅優惠 | 沒有 | 最高$60,000/年 |
| 可隨時停止 | 否 | 可隨時暫停 |
| 提取年齡 | 65歲（或符合條件） | 65歲（或符合條件） |
| 資金用途 | 強制退休儲備 | 退休儲備＋節稅 |
二、TVC扣稅計算：你最多可以慳幾多？
TVC節稅的原理是：你的TVC供款金額可從應課稅入息中扣除，從而降低整體稅款。實際慳多少，取決於你的邊際稅率（即最後一元收入所適用的稅率）。
香港薪俸稅採用累進制，邊際稅率分四級（2%、6%、10%、14%）及標準稅率15%，另有最高邊際稅率17%（適用於應課稅入息超過某水平者）。以下是不同情境的節稅計算：
| 邊際稅率 | TVC供款$60,000 | TVC供款$30,000 | TVC供款$10,000 |
|---|---|---|---|
| 17%（最高） | 節稅 $10,200 | 節稅 $5,100 | 節稅 $1,700 |
| 15%（標準稅率） | 節稅 $9,000 | 節稅 $4,500 | 節稅 $1,500 |
| 14% | 節稅 $8,400 | 節稅 $4,200 | 節稅 $1,400 |
| 10% | 節稅 $6,000 | 節稅 $3,000 | 節稅 $1,000 |
| 6% | 節稅 $3,600 | 節稅 $1,800 | 節稅 $600 |
⚠️ 注意：TVC扣稅上限$60,000是與「合資格延期年金保費（QDAP）」合計計算的。若你同時購買QDAP，兩者合計不可超過$60,000/年。建議先計算QDAP保費，再決定TVC的供款金額。
三、TVC vs QDAP：退休節稅，點揀好？
TVC和QDAP同樣提供最高$60,000的年度扣稅優惠，但兩者性質和適合對象有明顯分別，很多人都會問：「應該優先選TVC定QDAP？」
| 比較項目 | TVC（強積金） | QDAP（延期年金） |
|---|---|---|
| 產品類型 | 強積金計劃 | 保險產品 |
| 回報形式 | 基金投資（浮動） | 保證回報＋紅利（視乎計劃） |
| 費用透明度 | 高（積金局規管） | 中（視乎保險公司） |
| 資金鎖定期 | 至65歲 | 視乎計劃（一般10-30年） |
| 管理平台 | 積金易統一管理 | 各保險公司平台 |
| 適合對象 | 偏好彈性、現有MPF成員 | 偏好穩定保證回報 |
對大多數已有強積金帳戶的打工仔而言，TVC的優勢在於操作簡單——資金直接進入現有強積金計劃的TVC帳戶，透過積金易平台一站式管理，選基金、查餘額、下載供款紀錄（報稅用）全部在同一平台完成，無需同時應付多個平台。
💡 建議：若你稅率較高（14%以上）且尚未用盡$60,000扣稅額，TVC是最直接的節稅工具。如已購買QDAP保費，先扣除QDAP金額，餘下空間可用TVC填滿，將節稅效益最大化。
四、積金易開設TVC帳戶：5步教學
2026年，大部分主要強積金受託人的計劃已加入積金易（eMPF）平台，成員可直接透過積金易申請開設TVC帳戶，全程電子化，毋需填寫紙質表格。
第一步：登入積金易帳戶
前往 portal.empf.org.hk 或開啟積金易手機App，以香港身份證及密碼登入。如尚未登記積金易，請先完成「積金易登記」（可透過積金易平台或各受託人辦理）。
第二步：選擇「自願性供款」功能
登入後，在主選單找到「供款管理」或「自願性供款」項目，選擇「申請可扣稅自願性供款帳戶（TVC）」。
第三步：選擇強積金計劃及受託人
TVC帳戶須附屬於現有強積金計劃下，選擇你想開設TVC的受託人（一般建議與現有供款帳戶同一受託人，方便管理）。
第四步：填寫申請資料及確認
填寫個人資料、選擇基金投資組合（可選擇與強制供款相同的基金，亦可另行選擇），核實資料後提交申請。
第五步：設定供款金額及進行首次供款
帳戶開設後（一般需3至7個工作天），可透過網上銀行轉帳或其他指定方式存入供款。記住保存銀行轉帳紀錄及積金易的供款確認，報稅時需要提交。
📋 報稅小貼士：每個課稅年度結束後（即每年3月31日後），可從積金易平台下載「TVC供款摘要」，記載當年的總供款金額，填寫薪俸稅報稅表時直接填入「可扣稅自願性供款」一欄即可。
五、TVC常見問題（FAQ）
Q：TVC有冇最低供款金額要求？
大部分受託人並無設定最低單次供款金額，或門檻較低（一般$100至$500不等）。建議在開戶前向受託人確認具體要求。供款金額可靈活調整，非常適合收入不穩定或想試水溫的人士。
Q：自僱人士可以開設TVC嗎？
可以。TVC的申請資格包括：（1）強積金計劃成員（包括僱員及自僱人士）；以及（2）強積金豁免職業退休計劃（ORSO）成員。自僱人士已有強積金帳戶（自行開設），同樣可在現有帳戶下開設TVC帳戶，並享有相同的$60,000年度扣稅上限。
Q：換工作後，TVC帳戶點處理？
TVC帳戶屬於個人帳戶，與僱主完全無關，換工作後帳戶不受影響，可繼續保留及供款。你亦可選擇將TVC帳戶結餘轉移至新工作相關計劃的TVC帳戶，整個轉移過程透過積金易辦理，一般毋需收費。
Q：TVC可以投資哪些基金？
TVC帳戶內可選擇的基金，與現有強積金計劃下的基金選項相同，包括股票基金、混合資產基金、保守基金、貨幣市場基金等。你可以為TVC帳戶設定與強制供款帳戶不同的基金組合，例如強制供款用DIS，TVC另外選擇高增長的股票基金，視乎個人風險承受能力和退休規劃作決定。
Q：每年3月底前「頂$60,000」是否最划算？
理論上，課稅年度截止前（即3月31日前）一次過供足$60,000可最大化當年扣稅，但需考慮現金流。若資金一次過投入市場，亦需承擔時機風險。另一策略是每月定期供款（如月供$5,000），以平均成本法分散投入時機，同樣可在年度內達到$60,000上限，在節稅之餘降低短期市場波動的影響。