自僱人士強積金完全攻略2026：60日內登記、供款計算、積金易管理及TVC慳稅一文搞掂
香港有逾60萬名自僱人士，包括自由工作者、獨資業主、合夥人，以及Uber司機、網店主等各行各業。然而，不少自僱人士對強積金的規定認識不足——有人以為只有「打工」才需供款，有人不清楚入息應如何申報，更有人未知已可透過積金易（eMPF）平台管理所有帳戶。
本文為自僱人士提供一份2026年最新完整攻略，從登記期限、供款計算、入息申報到積金易使用及TVC慳稅，一次過睇清。
⚠️ 重要提醒：成為自僱人士後，必須在60日內登記強積金計劃。若逾期未登記，可被檢控，最高罰款高達港幣$100,000，切勿掉以輕心。
一、誰是自僱人士？強積金適用範圍
根據《強制性公積金計劃條例》，自僱人士是指以「為自己的利益」而工作、不受任何僱主直接管控的人士。常見類別包括：
- 獨資經營業主（如小食店、美容院、補習社）
- 合夥人（合夥生意中的每位合夥人均須各自登記）
- 自由職業者（如自由設計師、攝影師、顧問）
- 平台接單工作者（如網約車司機、外賣員，視乎合約性質而定）
- 擁有獨資公司或以個人名義持有商業登記的人士
💡 有限公司董事注意：若你是有限公司的受薪董事（即公司向你發放薪金），你的身份屬「僱員」而非「自僱人士」，由公司以僱主身份為你供款；若你不支薪，則不受強積金強制供款規定約束，但可自願供款。
所有年齡介乎18至64歲的自僱人士均需強制參加強積金，唯一豁免條件是相關入息低於每月最低水平$7,100。
二、強積金登記：60日期限不容有失
自僱人士在開始自僱業務後60日內，必須選擇一個強積金受託人（如宏利、友邦、中銀保誠等）並完成登記。登記所需文件通常包括：
自僱登記所需文件
- 香港身份證（正本及副本）
- 商業登記證（如適用）
- 申報入息的相關文件（見下文入息申報方法）
- 填妥的受託人登記表格
現時，大部分受託人均支援網上登記，自僱人士亦可透過積金易平台（portal.empf.org.hk）直接辦理部分手續，毋須親身到辦事處排隊。完成登記後，系統會發出確認通知，並告知首次供款日期。
三、供款計算：有關入息如何定義？
自僱人士的強積金供款，是按「有關入息」的5%計算，而非以總收入計算。「有關入息」是指扣除所有業務支出後的淨利潤，即《稅務條例》下的應評稅利潤。
| 每月有關入息 | 每月強積金供款 | 備注 |
|---|---|---|
| 低於 $7,100 | $0（豁免） | 可自願供款但不強制 |
| $7,100 – $30,000 | 入息 × 5% | 例：月入$15,000，供款$750 |
| 高於 $30,000 | $1,500（上限） | 全年上限$18,000 |
自僱人士可選擇按月或按年供款，靈活度較僱員高。若選擇按年供款，須在財政年度結束時一次過繳交，建議事先預留資金，以免到期後資金不足。
四、入息申報4大方法
申報有關入息是自僱人士最常遇到的疑問。積金局訂明四種合法申報方法，可按自身情況選擇：
方法一：稅務評估通知書
以最近期稅務局發出的評稅通知書上的應評稅利潤為申報依據，此為最常用、最客觀的方法，數字由稅務局認定，受託人一般接受。
方法二：《稅務條例》基本免稅額
以現行薪俸稅基本免稅額（2026年為每年$132,000）除以12，即每月$11,000，作為申報入息，適合業務剛起步、未有稅務記錄的自僱人士。
方法三：書面聲明
向受託人提交書面聲明，自行申報預計入息，並說明計算方法。此方法最靈活，但需誠實申報，不得刻意低報以減少供款。
方法四：選擇最高入息水平
直接以每月最高有關入息水平$30,000申報，適合收入穩定且較高的專業人士，做法最簡單，但每月須供款$1,500。
💡 入息變動怎麼辦？若預計下一財政年度收入有重大變化，須在財政年度結束前至少30日，以書面通知受託人修改申報入息，以確保供款金額正確。
五、透過積金易管理自僱人士強積金帳戶
積金易（eMPF）平台已全面支援自僱人士，自2024年起陸續整合各受託人帳戶。透過積金易，自僱人士可在同一平台完成以下操作，無需再分別聯絡各受託人：
- 查閱帳戶結餘及交易記錄
- 查看持有基金的每日單位價格及累積回報
- 調整投資組合（基金轉換）
- 查閱及下載供款確認文件
- 更新個人資料（住址、聯絡電話等）
- 在停止業務時申請帳戶終止手續
積金易自僱人士登入步驟
- 瀏覽 portal.empf.org.hk，選擇「計劃成員」登入
- 首次登入須完成電子身份驗證（eKYC）——掃描香港身份證及進行人臉識別
- 設定登入密碼及二步驗證
- 登入後即可查閱所有強積金帳戶資料
- 如需調整基金，選擇「基金轉換」，確認後1至2個工作天生效
積金易亦設有手機App（iOS及Android），隨時隨地管理帳戶，特別適合經常外出工作的自僱人士。值得留意的是，積金易平台的服務完全免費，不另收手續費。
六、業務虧損或停業：供款如何處理？
自僱人士在業務不景氣時，有兩種情形需要注意：
情形一：當期入息低於最低水平（每月$7,100）
可向受託人提交書面通知，申請該期間暫停供款，不會產生任何罰款或滯納金。恢復業務或入息超過最低水平時，須在30日前通知受託人重新供款。
情形二：業務全面停止
在停止自僱業務後30日內必須通知受託人，結算按比例計算的最後一期供款。帳戶內的已累積資產不會消失，仍受法律保護，直至你年滿65歲或符合其他提取條件（如永久離港、完全喪失行為能力等）方可提取。
✅ 滯納金風險：若未能按時供款，每逾期一期須繳交相當於供款額5%的滯納金。建議自僱人士設定供款日期提醒，或選擇受託人的自動扣款安排，減低逾期風險。
七、TVC可扣稅自願性供款：自僱人士的額外慳稅利器
除強制性供款外，自僱人士可額外開立TVC（可扣稅自願性供款）帳戶，進一步擴大稅務扣減空間。以下為兩者的扣稅比較：
| 供款類型 | 最高年度扣稅額 | 備注 |
|---|---|---|
| 強制性供款 | $18,000 | 按5%計，最高月供$1,500 |
| TVC可扣稅自願性供款 | $60,000（與QDAP合計） | TVC及合資格延期年金共享上限 |
| 合計最大扣稅空間 | $78,000 | 以邊際稅率17%計，最多慳$13,260 |
TVC帳戶可透過受託人（部分受託人亦支援透過積金易查閱）開立，資金投入後須鎖定至年滿65歲，或符合其他提取條件方可取回。選擇TVC時，應留意：
- 可與現有計劃的強制性供款帳戶同屬同一受託人，也可選擇不同受託人
- 供款金額可靈活調整，每年可決定是否供款及供多少
- 基金選擇與強制性供款帳戶相同，可選股票、債券或保守基金
- 已確認的TVC供款不可中途提取，請量力而為
💡 2026年稅務扣減實例：假設自僱人士月入$25,000，全年強制供款$15,000（5% × $25,000 × 12）；若額外開立TVC每年供款$40,000，合計享有$55,000扣稅（$15,000 + $40,000），以17%邊際稅率計算，節省薪俸稅達$9,350。
常見問題 FAQ
Q：自僱人士必須參加強積金嗎？什麼情況可以豁免？
在香港，18至64歲的自僱人士（包括獨資及合夥經營者）均須強制參加強積金計劃，成為自僱人士後60日內必須完成登記。唯一豁免條件是相關入息低於最低水平——即每月港幣$7,100（或每年$85,200）以下無須供款，但仍可自願供款以累積退休儲備。若未有在規定期限內登記，可被檢控，最高罰款達港幣$100,000，並可被判處監禁，積金局亦可向法庭申請強制令，務必留意。
Q：自僱人士強積金供款如何計算？入息如何申報？
自僱人士須按「有關入息」的5%供款，有關入息是指扣除業務支出後的淨利潤。每月最低入息水平為$7,100，最高為$30,000，因此最高月供款額為$1,500，全年上限為$18,000。申報入息有四大方法：稅務評估通知書、《稅務條例》基本免稅額、向受託人提交書面聲明，或以最高入息水平申報。自僱人士可按月或按年供款，每個財政年度結束前至少30日須通知受託人下期入息。
Q：自僱人士可以在積金易（eMPF）管理強積金帳戶嗎？
可以。積金易（eMPF）平台現已支援自僱人士管理強積金帳戶。自僱人士可透過積金易平台（portal.empf.org.hk）登入，進行查閱帳戶結餘、查看基金表現、調整投資組合、提交供款記錄，以及在業務終止時處理帳戶結算等操作，全程毋須親往受託人辦事處。首次使用積金易須完成電子身份驗證（eKYC），包括掃描身份證及自拍對比。
Q：自僱人士如何透過TVC可扣稅自願性供款進一步慳稅？
自僱人士除強制性供款每年最高$18,000的稅務扣除外，還可額外開立TVC（可扣稅自願性供款）帳戶，進一步慳稅。TVC與合資格延期年金（QDAP）共享$60,000年度扣稅上限，以邊際稅率17%計算，最多可節省$10,200稅款。
Q：自僱人士業務虧損或停止經營時，強積金如何處理？
若自僱人士在某財政年度錄得業務虧損，或預計入息低於最低有關入息水平（每月$7,100），可向受託人提交書面通知，暫停該期間的強積金供款，毋須繳交任何款項。若完全停止自僱，須於停止後30日內通知受託人，並計算按比例應繳的最後一期供款。帳戶內已累積的強積金資產仍受保護，直至65歲或符合其他提取條件方可提取。