BIR60報稅倒數16日｜強積金 + TVC 扣稅填寫攻略（附積金易紀錄下載步驟）
稅務局已於2026年5月初陸續向全港個別人士寄出2025/26課稅年度嘅BIR60報稅表。今日係2026年5月18日，距離紙本提交限期2026年6月3日(星期三)仲有16日，距離電子報稅延期限期2026年7月3日(星期五)仲有46日。
對於每日上班供強積金嘅打工仔嚟講，今次報稅至少有兩筆主要扣稅項目：強積金強制性供款(上限$18,000)同可扣稅自願性供款TVC + 合資格延期年金QDAP(合計上限$60,000)。如能用盡兩項，最高可慳稅HK$13,260。本文整理3項關鍵時間軸、4類扣稅項目對應方格、3步從積金易下載供款紀錄嘅完整流程，以及最常見嘅5個BIR60填寫錯誤。
⚠️ 關鍵提醒：如今日5月18日仲未開立過TVC帳戶，2025/26課稅年度TVC扣稅機會已經錯過——因為個課稅年度2025年4月1日至2026年3月31日已完結。但現在開始供款仍可鎖定2026/27年度扣稅，越早開始月供，越能分散市場波動。
一、3個關鍵日期：紙本 vs 電子報稅倒數時間軸
2025/26課稅年度(即2025年4月1日至2026年3月31日嘅入息)報稅表已陸續寄出。納稅人有兩種遞交途徑：
| 事項 | 具體日期 | 距今(5月18日) |
|---|---|---|
| 2025/26 BIR60寄出 | 2026年5月初 | 約16日前 |
| 紙本遞交限期 | 2026年6月3日(三) | 16日後 |
| 電子報稅延期限期 | 2026年7月3日(五) | 46日後 |
| 含獨資業務 紙本限期 | 2026年8月3日(一) | 77日後 |
| 含獨資業務 電子限期 | 2026年9月3日(四) | 108日後 |
💡 強烈建議用電子報稅：透過「稅務易」(eTAX)遞交除自動延期1個月外，仲有3大好處——(1)系統自動計算稅款，避免算錯；(2)即時收到收據編號；(3)往年資料預填，節省輸入時間。註冊「稅務易」帳戶可用智方便、e-Cert或銀行戶口透過iAM Smart進入，毋須親身去稅局。
二、強積金強制性供款扣稅：$18,000 上限解析
《稅務條例》第26G條訂明：僱員以強積金計劃成員身分作出嘅強制性供款，可在BIR60第4.3部分申索扣除，年度上限HK$18,000。
📋 點先算「全額用盡$18,000」？
- 強制性供款 = 有關入息嘅 5%，但最高月入息以HK$30,000為計算上限
- 即每月最多供$1,500，全年12個月最多$18,000
- 月薪達或超過HK$30,000，全年自動用盡$18,000上限
- 月薪低於$30,000，按實際5%供款額計算扣除
📝 BIR60 填寫步驟
第4部分「扣除」之第4.3部分「強積金計劃的強制性供款」：
- 方格41：填入「以僱員身分付給認可退休計劃的強制性供款」總額(年度最多$18,000)
- 如有多份工作(例如年中轉工)，將所有僱主嘅僱員強制性供款加總
- 重要：「僱主」嗰5%強制性供款並非由你出，不可填入方格41
- 第1部分「入息」應填寫未扣除強積金供款前嘅總入息(Gross Salary)
✅ 慳稅試算：以最高邊際稅率17%計算，$18,000強制性供款扣除可慳稅HK$3,060。即係話呢$3,060係政府「找你數」，毋須額外動作就自動拎到。重點：要呢個扣稅生效，必須填妥BIR60方格41，唔填就拎唔到。
三、TVC + QDAP 扣稅攻略：$60,000 合計上限
2019年4月1日起，稅務局推出可扣稅自願性供款(TVC)同合資格延期年金保單(QDAP)，兩者共用一個年度扣稅上限HK$60,000。
📊 TVC vs QDAP 雙劍合璧策略
| 項目 | TVC | QDAP |
|---|---|---|
| 性質 | 強積金自願性供款 | 延期年金保險 |
| 投資選擇 | 強積金成分基金 | 保證 + 非保證回報 |
| 提取年齡 | 65歲 | 視乎產品(一般50-70歲) |
| 提取方式 | 一筆過或分期 | 年金式定期支取 |
| 流動性 | 中 | 低 |
| 長期增長潛力 | 高 | 中 |
📝 BIR60 填寫步驟
第4部分「扣除」之第4.4及4.5部分：
- 方格42：填入「合資格年金保費」年度總保費(由保險公司提供報稅證明)
- 方格43：填入「可扣稅自願性供款」年度供款總額(由強積金受託人或積金易提供)
- 兩項合計不可超過HK$60,000，超出部分稅務局會自動截斷至上限
- 已婚人士可選擇合併評稅，將部分扣除分配給配偶以最大化扣稅
💰 3種分配策略
策略A：穩健型 - QDAP $60,000全額
適合接近退休(50-60歲)、重視確定現金流嘅打工仔。把全部$60,000上限放QDAP，鎖定退休後年金支取。慳稅$10,200 + 退休後穩定收入。
策略B：進取型 - TVC $60,000全額
適合年輕(25-45歲)、重視長期增長潛力嘅打工仔。把全部$60,000放TVC，自選股票基金組合(例如積金易嘅環球股票或亞洲股票基金)。慳稅$10,200 + 享受長期複利增長。
策略C：平衡型 - TVC $30,000 + QDAP $30,000
適合45-55歲、希望分散風險嘅打工仔。一半放TVC追求增長、一半放QDAP鎖定保證回報。慳稅$10,200 + 兼顧增長同穩定性。
四、積金易紀錄一鍵下載：3步準備供款證明
自2024年6月積金易平台全面整合所有強積金計劃後，所有打工仔可一站式下載完整供款紀錄，毋須再逐個受託人索取(以往要逐間滙豐、宏利、永明等收集，相當繁瑣)。
步驟1：登入積金易App或網站
網址：portal.empf.org.hk，或下載「積金易」App(iOS／Android)。可選用智方便(iAM Smart)或客戶編號+密碼登入。如未登記積金易，可在登入頁面按「立即登記」用香港身份證 + 強積金計劃成員編號完成註冊(全程5分鐘)。
步驟2：進入「文件中心」 > 「年度報表」
登入後，喺主頁選擇「我的帳戶」 > 「文件中心」 > 「年度報表」。系統會列出可下載嘅年度，選擇「2025/26課稅年度」(2025年4月1日至2026年3月31日)。
步驟3：下載PDF + 對照BIR60
系統會生成一份匯總所有受託人計劃嘅PDF，包含：(1)強制性供款分項及全年總額；(2)TVC供款分項及全年總額；(3)僱主供款(僅供參考，不入BIR60)；(4)如年內曾轉工，會列出每個僱主嘅供款明細。將PDF總額與BIR60方格41、43對照填寫即可。
💡 毋須上載證明文件：遞交BIR60(無論紙本或電子)毋須附上強積金供款證明，稅務局會自行抽查。但根據《稅務條例》第51C條，所有相關紀錄須保存最少6年(由有關課稅年度結束起計，即2025/26年度紀錄要保留至2032年3月)。建議將積金易PDF存於雲端加密資料夾，並列印一份紙本備份。
五、5個最常見 BIR60 填寫錯誤
- 誤把僱主強制性供款計入扣除 — 僱主嗰5%係由僱主直接付，不算你嘅應課稅收入，亦不可再扣除。只填「僱員」嗰5%(上限$18,000)。
- 誤把EEVC/SVC當TVC申索 — 僱員自願性供款(EEVC)同特別自願性供款(SVC)不可扣稅。只有專門開立嘅「可扣稅自願性供款」(TVC)帳戶先有扣稅資格。
- 入息額忘記加返扣除前供款 — 第1部分「總入息」應填Gross Salary(未扣除強積金前)，然後再喺方格41申索扣除。如填寫Net Salary(已扣除)會被稅務局視為漏報入息。
- 轉工後忘記合併供款紀錄 — 如年內曾轉工，新舊僱主嘅僱員強制性供款要加總後填入方格41(總額仍不超$18,000)。積金易PDF會自動合併計算。
- TVC + QDAP 超出$60,000仍照填 — 雖然稅務局會自動截斷至上限，但建議自行控制——超額供款部分變相鎖定流動性而冇稅務優惠，不化算。建議先盤點QDAP保費，餘額才放TVC。
六、慳稅最大化：今年用盡 + 鎖定明年
對於今日(2026年5月18日)仲未開始準備報稅嘅打工仔，建議分3個時段部署：
🗓️ 今個週末(5月23-24日)：60分鐘完成供款盤點
登入積金易下載2025/26年度報表PDF，同時聯絡保險經紀獲取2025/26 QDAP保費收據。將兩個總額分別預備填入BIR60方格41、42、43。
🗓️ 5月底前(5月25-31日)：完成電子報稅
登入「稅務易」(www.gov.hk/etax)，系統會預填往年資料(包括積金易已對接嘅強制性供款數據)。核對無誤後遞交。電子報稅自動延期至7月3日，但建議提早完成避免遺忘。
🗓️ 6月起：開始月供TVC鎖定2026/27扣稅
2026/27年度可扣稅TVC供款窗口為2026年4月1日至2027年3月31日。如今日開始月供HK$5,000，到明年3月31日累計$50,000，加上QDAP一筆過$10,000，即可用盡$60,000上限，鎖定明年最高慳稅$10,200。月供比一筆過更化算——分散市場波動、毋須年底搶閘。
📊 雙重扣稅最大化試算
✅ 長期效應：如連續20年用盡兩項扣稅，累計慳稅可達HK$265,200(以恒定17%稅階計)。同時退休後TVC + QDAP本金加投資回報，可建構65歲後嘅穩定現金流，並非單純嘅稅務優惠而已。
常見問題解答
2025/26年度BIR60報稅表的提交限期是何時？
稅務局已於2026年5月初向香港個別人士陸續寄出2025/26課稅年度嘅BIR60個別人士報稅表。一般提交限期為發出日起計1個月內，即2026年6月3日(星期三)前須將紙本報稅表寄回稅務局或親身遞交。如選擇透過「稅務易」(eTAX)電子方式遞交，可自動獲得額外1個月寬限期，即延長至2026年7月3日(星期五)。如報稅表內包括獨資業務嘅利潤申報，紙本限期延長至3個月即2026年8月3日。今日係2026年5月18日，距離紙本限期仲有16日，距離電子報稅限期仲有46日。逾期遞交會被罰款最少HK$1,200，並可能被追繳估稅。建議所有打工仔今個週末花30分鐘登入積金易下載供款紀錄，趁時間充裕完成填寫。
強積金強制性供款點樣可以享受全額HK$18,000扣稅？
根據《稅務條例》第26G條，僱員強制性強積金供款可在BIR60第4.3部分「強積金計劃的強制性供款」(方格41)申索扣除，年度上限為HK$18,000。要享受全額$18,000扣稅，每月有關入息至少要達HK$30,000(因強制性供款上限為入息5%而入息上限$30,000)，全年合共$18,000。如月薪低於$30,000，按實際5%供款額計算扣除。重點注意：(1)只可扣除「僱員」部分嘅5%強制性供款，僱主嗰5%係由僱主直接付出，不計入打工仔嘅應課稅收入；(2)報稅時應填寫未扣除強積金供款前嘅總入息(俗稱「Gross Salary」)，然後再喺方格41填供款額作扣減；(3)如曾轉工，要將不同僱主帳戶嘅強制性供款加總；(4)積金易App「下載中心」可下載「年度供款紀錄」(2025年4月至2026年3月)PDF作為證明。如稅階為17%(全年應課稅收入超過$200,000)，$18,000扣除可慳$3,060稅款。
TVC同合資格年金保費點分配最化算？最多可慳幾多稅？
可扣稅自願性供款(TVC)同合資格延期年金保費(QDAP)共用一個年度扣稅上限HK$60,000，可填寫於BIR60第4.4及4.5部分。最化算嘅分配策略要視乎個人理財目標：(1)如重視退休後現金流穩定 → 優先買QDAP(終身或長年期定期支取)，建議將年度$60,000上限優先撥畀QDAP；(2)如重視長期股票市場增長潛力 → 優先做TVC，可選擇積金易內較進取嘅股票基金；(3)平衡策略 → TVC放$30,000、QDAP放$30,000，享資產類別分散同稅務優惠雙重好處。最高慳稅金額：以最高稅階17%計算，$60,000扣除可慳$10,200稅款；連同強積金強制性供款$18,000扣除可額外慳$3,060，合共年度最高慳$13,260。重要提示：只有「TVC」(Tax-deductible Voluntary Contribution)先可扣稅，僱員自願性供款(EEVC)、特別自願性供款(SVC)、僱主自願性供款均不適用。
點樣從積金易下載強積金供款紀錄作為報稅證明？
由於2024年6月積金易平台全面整合所有強積金計劃後，所有打工仔可以一站式下載完整供款紀錄，毋須逐個受託人索取。步驟如下：(1)登入積金易App或網站(portal.empf.org.hk)，使用智方便或客戶編號+密碼登入；(2)進入「我的帳戶」>「文件中心」>「年度報表」；(3)選擇「2025/26課稅年度」(2025年4月1日至2026年3月31日)，系統會生成一份PDF匯總所有受託人計劃嘅強制性供款及TVC紀錄；(4)如曾於課稅年度內轉工，PDF會自動包含所有僱主嘅供款明細；(5)下載後檢查總額是否與報稅表自行計算嘅金額一致。如稅務局事後抽查，可隨時提供PDF作為佐證。報稅本身毋須上載證明文件，但根據《稅務條例》第51C條，所有納稅紀錄須保存最少6年(由有關課稅年度結束起計)。建議將年度報表PDF存於雲端(如iCloud、Google Drive加密資料夾)，並列印一份作實體備份。
今日5月18日仲未做TVC，今年仲算唔算扣稅？
唔幸地——今日5月18日已經唔可以再增加2025/26年度嘅TVC扣稅額度。原因：2025/26課稅年度嘅可扣稅供款計算窗口係2025年4月1日至2026年3月31日，今日已係2026年5月18日，個課稅年度已經完結咗1個半月。如想喺2025/26年度BIR60享受TVC扣稅，必須係2026年3月31日或之前已經完成存款。換言之，要爭取下一個課稅年度(2026/27)嘅扣稅優惠，由今日2026年5月18日開始所做嘅TVC供款就會計入2026/27年度，明年5月發出嘅BIR60先可以申索。今年仍可掌握嘅3個關鍵動作：(1)立即登入積金易確認2025/26年度TVC總供款額(可能你早前已做咗供款但忘記咗)；(2)趁仲有時間，5月起每月做TVC平均供款($60,000÷12=$5,000)，鎖定2026/27扣稅；(3)考慮開立合資格延期年金(QDAP)，1次性大額供款都可享同一筆$60,000上限。重點提示：強積金強制性供款唔同——只要係2025年4月至2026年3月期間僱主已替你扣除嘅5%供款，自動全部計入今年扣稅，毋須額外動作。