離職先發現僱主自願性供款攞唔晒？「歸屬比例」點計、做夠幾多年先100%一次講清
暑假前後係轉工旺季。好多打工仔喺遞信之後，先至第一次認真去睇強積金結餘——然後發現一個令人愕然嘅事實：公司幫你供咗幾年嘅「額外供款」，離職時可能唔係全部跟得走。
呢個唔係僱主呃你，亦唔係受託人出錯，而係一項寫喺計劃規則入面、好多人入職時冇留意嘅安排——歸屬比例（vesting scale）。
先講最重要嗰句，等你唔使驚：強制性供款完全唔受影響。積金局明確指出，同職業退休計劃唔同，強積金法例訂明僱主及僱員嘅強制性供款，不論僱員服務年期長短，全數屬於僱員。即係話，僱主每月按你有關入息 5%（每月上限 $1,500）供落去嗰筆，你由返工第一日就已經 100% 擁有。
受歸屬比例影響嘅，係另一樣嘢：僱主自願性供款。
不論年資
由計劃規則訂明
離職時退回僱主
一、先分清楚：你戶口入面其實有幾種「供款」
一個在職僱員嘅強積金帳戶，供款來源最多可以有四大類，性質完全唔同：
| 供款來源 | 邊個供 | 受歸屬比例影響？ | 離職時 |
|---|---|---|---|
| 僱主強制性供款 | 僱主（有關入息5%，月上限$1,500） | 否 | 100%屬你，可轉移 |
| 僱員強制性供款 | 你自己（有關入息5%，月上限$1,500） | 否 | 100%屬你，可轉移 |
| 僱主自願性供款 | 僱主額外提供嘅福利 | 是 | 按歸屬比例計，未歸屬部分可退回僱主 |
| 僱員自願性供款 | 你自己額外多供 | 否 | 屬你，但提取須依計劃規則 |
積金局對三類自願性供款有清楚定義：僱主自願性供款係「僱主可為僱員在 5% 嘅僱主強制性供款以外作出額外供款」；僱員自願性供款係受僱者透過僱主喺供款帳戶內額外供款，受計劃條款限制，通常須離職後方可提取或轉移；而特別自願性供款（SVC）則係計劃成員直接向「積金易」平台支付嘅額外供款，與工作及僱主無關——所以 SVC 亦唔存在歸屬問題。
💡 一句記住重點：會被「扣走」嘅只有一樣嘢——僱主幫你供嘅自願性那一部分。你自己出嘅錢、同埋法例規定僱主要出嘅 5%，永遠都係你嘅。想睇清楚 TVC、SVC、僱員自願性供款三者分別，可參考 自願性供款好唔好？TVC、SVC 一文看清。
二、歸屬比例點計？點解會有呢樣嘢？
歸屬比例（vesting scale）係一套用嚟界定計劃成員可享有幾多僱主供款所產生權益嘅規則，按計劃規則訂明嘅條件計算——而最常見嘅條件，就係服務年期。
點解僱主要咁做？因為對僱主嚟講，如果額外供款一入帳就即刻 100% 歸僱員，咁佢就只係一筆「加咗嘅人工開支」；但如果加入年期梯階，呢筆錢就變成一個挽留人才嘅誘因——做得越耐，攞到越多。呢個亦解釋咗點解歸屬安排喺市場上咁普遍。
關鍵在於：強積金法例並冇規定一個劃一嘅歸屬梯階。積金局說明，自願性供款嘅供款安排（包括最低款額、權益歸屬、轉移及提取條件等）係喺計劃規則而非強積金法例中訂明。積金局嘅僱主常見問題亦提到，僱主可就自願性供款嘅款額、支付方法、從自願性供款所產生嘅權益嘅歸屬及提取事宜定下管限規則。
換言之——每間公司都可以唔同。
市場上一個常見嘅梯階例子
以下係業界較常見嘅一種設計，僅作示範，唔代表你所屬計劃：
| 服務年期 | 歸屬比例（示範） | 假設戶口有 $60,000 僱主自願性供款 |
|---|---|---|
| 少於 3 年 | 0% | $0（全數可退回僱主） |
| 滿 3 年 | 30% | $18,000 |
| 滿 4 年 | 40% | $24,000 |
| 滿 5 年 | 50% | $30,000 |
| 滿 7 年 | 70% | $42,000 |
| 滿 10 年或以上 | 100% | $60,000 |
⚠️ 唔好死記「三年 30%」。呢個只係其中一種常見設計。市場上亦有僱主設定兩年開始歸屬、五年即 100%，甚至即時 100% 歸屬（immediate vesting）。你所屬計劃嘅實際比例，只有你嘅計劃規則先算數。憑印象推算，好容易喺辭職嗰刻先發現計錯數。
三、實戰：三個地方查到你自己嘅歸屬安排
既然無統一標準，唯一辦法就係查清楚自己嗰份。以下三個渠道，由快到慢：
① 入職文件同員工福利手冊
最直接嘅一手資料，通常寫喺僱傭合約嘅福利條款、員工手冊，或者你入職時收到嘅強積金成員小冊子／計劃概要。搵關鍵字：「歸屬」「vesting」「自願性供款」。好多人收到嗰陣冇睇就 file 咗入去，值得而家搵返出嚟。
② 人力資源部門
如果搵唔到文件，直接問 HR 最實際。建議問三條具體問題：（i）公司有冇提供僱主自願性供款？供幾多百分比？（ii）歸屬梯階係點？服務年期由入職日定係試用期後起計？（iii）如果我辭職／被裁，兩種情況嘅歸屬處理有冇分別？第三條特別重要，因為部分計劃對「非自願離職」有較寬鬆安排。
③ 受託人／積金易查詢帳戶分項
登入「積金易」平台或積金易流動應用程式，喺帳戶結餘嘅分項顯示，就見到各個供款來源嘅金額——如果有「僱主自願性供款」一欄，即係你確實有呢項福利。每年派發嘅周年權益報表亦會分列各供款來源嘅供款額、投資回報同結餘。App 用法可參考 積金易 App 實用教學；報表點睇則見 周年權益報表 5 個必 check 重點。
📌 留意一個限制：帳戶畫面通常只顯示金額，唔會顯示你目前嘅歸屬百分比。因為歸屬計算涉及你喺該僱主嘅服務年期，一般要到終止僱傭、受託人接獲僱主嘅終止通知之後先正式結算。想預先知「而家走會攞到幾多」，最直接就係：自願性供款結餘 × 計劃規則嘅歸屬百分比，自己估算一次。
四、取消對沖之後，自願性供款仲可以抵銷遣散費？
呢一點好多人以為 2025 年取消對沖之後就一併解決咗，其實唔係。
取消強積金「對沖」安排已於 2025 年 5 月 1 日（過渡日）實施，但取消嘅範圍只針對僱主嘅強制性供款。勞工處說明，對於2025 年 5 月 1 日或之後入職嘅僱員，僱主不可用強積金強制性供款累算權益「對沖」遣散費／長期服務金。
但積金局嘅僱主常見問題就明確指出：由僱主為僱員作出嘅自願性供款所累積嘅強積金，可用作抵銷僱員根據《僱傭條例》可享有嘅長期服務金／遣散費。
| 供款類別 | 2025年5月1日或之後入職 | 過渡日前入職（過渡日前服務年期） |
|---|---|---|
| 僱主強制性供款 | 不可對沖 | 可繼續對沖 |
| 僱主自願性供款 | 可繼續抵銷 | 可繼續抵銷 |
| 按服務年期支付嘅酬金 | 可繼續抵銷 | 可繼續抵銷 |
呢個安排對打工仔嘅實際意義好直接：僱主自願性供款雖然叫做「額外福利」，但喺你被裁員或符合長服金資格離職嗰陣，佢有機會先被用嚟抵銷僱主應付嘅遣散費／長服金，而唔係額外袋落你袋。關於對沖取消後長服金點計，可參考 MPF 對沖取消回顧：遣散費長服金點計。
五、離職嗰陣，兩類供款要分開處理
好多人辭職時只做一件事——等強積金「自動過戶」。但強制性同自願性兩部分，處理方式其實好唔同。
強制性供款：跟法例走，唔會因離職而變現金
強制性供款產生嘅累算權益必須保留至年滿 65 歲，或符合法定提早提取條件（提早退休、永久離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病、小額結餘或死亡）先可以提取。離職後如果你唔作任何指示，供款帳戶內嘅權益一般會轉入個人帳戶。詳見 轉工強積金點處理？離職 3 個月自動轉移個人帳戶。
自願性供款：跟計劃規則走，要主動問清楚
積金局說明，自願性供款嘅提取須符合有關計劃嘅計劃規則，而呢啲安排並非由強積金法例規管；如果帳戶內有自願性供款，成員應向受託人查詢提取方法。實務上，部分計劃容許終止僱傭後提取已歸屬部分，部分只容許轉移到個人帳戶或新僱主計劃，亦有計劃設有指定表格同處理時限。唔問就唔會有人主動話你知。
✅ 離職前三個動作，五分鐘搞掂：①登入積金易睇清楚「僱主自願性供款」結餘有幾多；②問 HR 攞計劃規則嘅歸屬梯階，計一計你而家嘅百分比；③如果距離下一個歸屬梯階只差幾個月，同新僱主傾入職日期時可以將呢筆數計埋落去——差三個月同差一年，決定完全唔同。
六、談 offer 時應該點睇「僱主額外供款」呢項福利？
近年唔少僱主用強積金自願性供款做招聘賣點，例如「僱主供 10%」。呢類條款睇落吸引，但要準確評估價值，至少要問多三樣嘢。
第一，歸屬梯階有幾長。「僱主供 10%」如果配一個「十年先 100%」嘅梯階，同一個「即時 100% 歸屬」嘅 5%，實際價值可以完全掉轉——尤其如果你唔打算做十年。
第二，年期由邊日起計。入職日？試用期完結日？中間有冇轉過公司架構、被調到關聯公司？呢啲細節會直接影響你踏唔踏到落一個梯階。
第三，會唔會被用嚟抵銷遣散費／長服金。如上文所述，僱主自願性供款可用作抵銷長服金／遣散費。如果你入嘅係一間業務波動、有裁員風險嘅公司，呢一項就唔應該當成純粹嘅「額外回報」。
問清楚呢三點，你先至可以將呢項福利換算成一個真實嘅年薪數字去比較兩份 offer，而唔係被一個百分比嘅表面數字牽住走。
七、總結：唔係所有「僱主供款」都一樣
成篇文可以壓縮成三句：
第一，強積金強制性供款——僱主嗰 5% 同你自己嗰 5%——不論年資，全數屬於你，離職時一分一毫都帶得走，呢個係積金局明文確立嘅原則，唔會被任何歸屬安排影響。
第二，僱主自願性供款就係另一回事。歸屬安排寫喺計劃規則而非法例，每間公司可以唔同；服務未夠年期，未歸屬部分喺你離職時可以退回僱主。而且即使已經歸屬，佢仍然有機會被用嚟抵銷遣散費／長服金——取消對沖並冇改變呢一點。
第三，唯一嘅解決方法係查清楚：翻出入職文件、問 HR 攞歸屬梯階、登入積金易睇分項結餘。呢三步加埋唔使一個下晝，但可能決定你辭職嗰刻手上多幾萬定少幾萬。
轉工旺季，做多呢一步，好過離職結算單寄到先發現數字唔對。
📌 免責聲明：本文資料來源包括積金局「自願性供款」官方頁面、積金局強積金僱主常見問題，以及勞工處「取消強積金『對沖』安排」專題網站（2025年5月1日或之後入職僱員的安排）。文中歸屬比例梯階純屬市場常見設計示範，並非法定標準，實際安排一律以你所屬強積金計劃嘅計劃規則為準。相關政策及計劃條款可能隨時更新，一切以官方公布為準。本文僅供一般參考，不構成法律、投資或稅務意見。
常見問題解答
「歸屬比例」（vesting scale）究竟係咩？點解會影響我離職時攞到幾多錢？
歸屬比例是用來界定計劃成員可享有多少僱主供款所產生權益的一套規則，按計劃規則訂明的條件（最常見是服務年期）計算僱員可取得的百分比。要留意的是，歸屬比例只適用於「僱主自願性供款」，並不影響強制性供款。積金局明確指出，與職業退休計劃不同，強積金法例訂明僱主及僱員的強制性供款，不論僱員服務年期長短，全數屬於僱員。換言之，僱主每月按有關入息5%（每月上限1,500元）作出的強制性供款，你由第一日開始就已經100%擁有，離職時一分一毫都帶得走。但如果僱主額外提供「自願性供款」作為福利，這部分就要看該強積金計劃的計劃規則：計劃規則可以訂明服務滿若干年才歸屬若干百分比，未達年期的部分在你離職時可退回僱主。所以同一筆「僱主供款」，強制性那半你必定攞到，自願性那半則視乎你做咗幾耐。
歸屬比例通常點樣分梯階？做夠幾多年先攞到100%？
強積金法例並無規定劃一的歸屬梯階，積金局說明自願性供款的供款安排（包括最低款額、權益歸屬、轉移及提取條件）是在計劃規則而非強積金法例中訂明，因此每個僱主、每個計劃都可以不同。市場上一個常見的做法是：服務滿三年可獲30%僱主自願性供款，其後每多做一年遞增10%，服務滿十年即歸屬100%；服務少於三年則歸屬0%，該部分自願性供款可退回僱主。但這只是其中一種常見設計，實際比例完全由你所屬計劃的計劃規則決定——有些僱主設定兩年開始歸屬、有些採用五年即100%、亦有僱主選擇即時100%歸屬（俗稱immediate vesting）。因此唯一可靠的做法，是查閱你入職時收到的強積金成員小冊子、僱傭合約或員工福利手冊，或直接向僱主人力資源部門及受託人查詢你所屬計劃的歸屬安排，不要憑坊間的「三年30%」印象自行推算。
點樣分辨自己戶口入面邊部分係強制性、邊部分係自願性供款？
強積金帳戶內的累算權益一般會分拆為幾個「供款來源」顯示，最基本是僱主強制性供款、僱員強制性供款，如有額外福利則會另設僱主自願性供款及僱員自願性供款。登入「積金易」平台或積金易流動應用程式後，在帳戶結餘或權益結餘的分項顯示中，就可以見到各個供款來源的金額；每年派發的周年權益報表亦會分列各供款來源在年內的供款額、投資回報及結餘。如果你的僱主有提供自願性供款，帳戶內就會多出「僱主自願性供款」一欄——這一欄就是受歸屬比例影響的部分。要注意的是，帳戶結餘畫面通常只顯示金額，未必會同時顯示你目前的歸屬百分比，因為歸屬計算涉及你在該僱主的服務年期，一般要到終止僱傭、受託人接獲僱主的終止通知後才正式結算。所以想預先知道自己「而家走會攞到幾多」，最直接是拿帳戶的自願性供款結餘，乘以計劃規則列明的歸屬百分比自行估算。
取消對沖之後，僱主自願性供款仲可唔可以用嚟抵銷遣散費同長期服務金？
可以。取消強積金「對沖」安排已於2025年5月1日（過渡日）實施，但取消的範圍只針對僱主的強制性供款。勞工處說明，對於2025年5月1日或之後入職的僱員，僱主不可用強積金強制性供款累算權益「對沖」遣散費／長期服務金；而積金局的僱主常見問題亦明確指出，由僱主為僱員作出的自願性供款所累積的強積金，可用作抵銷僱員根據《僱傭條例》可享有的長期服務金／遣散費。對於過渡日前已入職的僱員，其過渡日之前的服務年期所產生的遣散費／長期服務金，仍可繼續以僱主強制性供款對沖。這一點對打工仔的實際意義是：僱主自願性供款雖然名義上是「額外福利」，但在你被裁員或符合長服金資格離職時，它有機會先被用作抵銷僱主應付的遣散費／長服金，而不是額外袋落你袋。所以評估一份工的強積金福利時，不能只看供款百分比，也要看清楚計劃規則中的歸屬安排及抵銷條款。
離職時已歸屬嘅自願性供款，可以即刻提取現金嗎？
要看計劃規則，不能一概而論。積金局說明，自願性供款的提取須符合有關計劃的計劃規則，而這些安排並非由強積金法例規管；如果帳戶內有自願性供款，成員應向受託人查詢提取方法。實務上，部分計劃容許僱員在終止僱傭後提取已歸屬的僱主自願性供款及僱員自願性供款，部分則只容許轉移到個人帳戶或新僱主的計劃內，亦有計劃設有指定的申請表格與處理時限。至於強制性供款部分則截然不同：強制性供款所產生的累算權益必須保留至年滿65歲，或符合法定提早提取條件（例如提早退休、永久離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病、小額結餘或死亡）才可提取，並不會因為你離職而變成可以隨時取回的現金。所以離職時的正確做法，是分開處理：強制性供款按規定轉入個人帳戶或新計劃，自願性供款則先向受託人問清楚可否提取、要用甚麼表格、幾時到帳。