強積金「有關入息」12年未動！最低$7,100／最高$30,000 積金局擬上調 對打工仔退休保障影響全面拆解
繼上周「全自由行」首階段倒數及「對沖」取消1周年回顧後，本周打工仔再迎來另一項影響供款結構嘅潛在變動——積金局正全面檢討強積金「有關入息水平」。現行最低有關入息水平$7,100（自2013年11月生效）及最高有關入息水平$30,000（自2014年6月生效），多年從未調整。積金局明確表示，若再不檢討，「強積金提供嘅基本退休保障將與生活水平脫節」，並計劃於2026年中前向政府提交建議報告。
呢個檢討雖然未有最終結論，但方向已經非常清晰——兩個水平極大機會雙雙上調。對中高收入打工仔而言，意味退休累積將加快但實際到手收入略減；對基層僱員而言，則可能面對「免供款門檻提升」，更多兼職及散工脫離強制供款範圍。本文為你拆解現行制度、檢討背景、調整方向、對不同收入群嘅實際影響，以及4大實戰部署建議。
💡 核心摘要：強積金最低有關入息水平$7,100已維持12年、最高水平$30,000已維持11年，期間香港工資及通脹累積升幅顯著。積金局指落後於生活水平，正進行法定例行檢討，料2026年中前向政府提交建議。預期方向為兩水平雙雙上調，但具體幅度、生效時間表須俟政府決定及立法會通過附屬法例。打工仔應提早部署，配合積金易平台優化供款管理及退休規劃。
一、何謂「有關入息」？兩個水平嘅實際作用
「有關入息」（Relevant Income）係《強制性公積金計劃條例》定義嘅供款計算基數，包括底薪、佣金、津貼、獎金等所有現金或現金等值報酬。兩個水平劃定咗強制供款嘅入息門檻：
最低有關入息水平（現時：每月$7,100）係僱員強制性供款嘅起點。月入低於此水平嘅僱員毋須繳付5%僱員供款，但僱主仍須按月薪5%作出供款（不設下限）。換言之，月入$5,000嘅兼職員工，僱員部分為$0，僱主仍須供$250。
最高有關入息水平（現時：每月$30,000）係供款計算嘅上限。月入高於此水平嘅僱員，僱員及僱主供款均封頂於每月$1,500（即$30,000×5%）。換言之，月入$30,000同月入$10萬嘅打工仔，每月強積金供款額其實一樣。
| 月入水平 | 僱員強制供款 | 僱主強制供款 | 每月合計 |
|---|---|---|---|
| $5,000（兼職） | $0（豁免） | $250 | $250 |
| $7,100（最低水平） | $355 | $355 | $710 |
| $15,000（中位數） | $750 | $750 | $1,500 |
| $30,000（最高水平） | $1,500 | $1,500 | $3,000 |
| $50,000（中高收入） | $1,500（封頂） | $1,500（封頂） | $3,000 |
| $100,000（高收入） | $1,500（封頂） | $1,500（封頂） | $3,000 |
從上表可見，月入$30,000以上群組嘅強積金供款覆蓋率明顯偏低——例如月入$10萬者，每月供款相當於入息嘅3%（$3,000÷$100,000），與基層員工嘅10%（$1,500合計÷$15,000）形成強烈對比，亦係今次檢討嘅核心關注點之一。
二、為何而家先檢討？3大時代背景
《強積金條例》規定，積金局每4年最少一次就有關入息水平作檢討。今次檢討啟動之所以特別受社會關注，係因為背後3大時代背景已醞釀多年：
背景1：12年累積通脹及工資升幅
最低水平$7,100自2013年11月生效，最高水平$30,000自2014年6月生效。期間香港綜合消費物價指數（CPI）累積升幅約25-28%，名義工資中位數亦由2014年約$15,000升至2025年約$20,000以上。換言之，原本嘅水平早已落後於實際生活成本及收入水平。
背景2：基本退休保障與生活脫節
積金局明確表態，現行最高水平令大量中高收入打工仔嘅退休累積無法跟上實際收入增長。以月入$5萬計，若按實際入息5%累積，每月可供款$2,500；現行制度卻封頂$1,500，30年累積差距可達數十萬港元，直接削弱退休保障質素。
背景3：對沖取消後嘅制度配合
2025年5月1日對沖機制正式取消後，強積金嘅「退休保障」定位更趨明確（不再被遣散費／長服金抵銷）。配合「全自由行」首階段預計2026年底實施，整個強積金制度正進入結構性重塑期，有關入息水平嘅檢討屬於配套改革嘅一環，目標係令制度更具現代化及公平性。
三、調整方向預測：3個情境模擬
積金局至今未公布具體調整幅度，但業界及學者參考過往檢討做法（通常以工資中位數及CPI升幅作參考），普遍預期可能出現以下3個情境之一：
情境A（溫和調整）：幅度約20-25%，貼近通脹累積升幅。對中高收入群組影響有限，最高供款將由$1,500增至$1,800，每月增加$300。預期阻力最低，獲立法會通過機會最高。
情境B（中度調整）：幅度約30-35%，貼近名義工資中位數升幅。最高供款由$1,500增至$2,000，月入$3-4萬群組會明顯感受到負擔，但同時退休累積亦顯著加快。
情境C（大幅調整）：幅度50%以上，目標令制度貼近薪金分布75-80百分位。最高供款達$2,500/月，與長期通脹補償一併追溯。對中產及中高收入群組影響最深，相信會引起較大社會討論。
⚠️ 請注意：以上3個情境純屬市場推算，並非積金局官方建議。實際幅度將由積金局向政府提交報告後，由勞工及福利局決定，最終須立法會通過附屬法例先正式生效。預期由提交建議到實際生效，可能需時12至18個月，即最快或於2027年內落實。
四、對不同收入群嘅實際影響
調整一旦落實，對不同月薪水平嘅打工仔影響各有不同。以下以「情境B」（最低$9,000／最高$40,000）作示範：
| 月薪 | 現行僱員供款 | 情境B僱員供款 | 每月變化 |
|---|---|---|---|
| $6,000 | $0（豁免） | $0（豁免） | 無變化 |
| $8,000 | $400 | $0（升至豁免） | 慳$400 |
| $15,000 | $750 | $750 | 無變化 |
| $30,000 | $1,500 | $1,500 | 無變化 |
| $40,000 | $1,500（封頂） | $2,000 | +$500 |
| $60,000 | $1,500（封頂） | $2,000（新封頂） | +$500 |
從上表可見，受影響最大嘅係月入$30,001至$40,000嘅中高收入群組，每月供款將實質增加最多$500（至每月$2,000）。月入$40,000以上群組亦同樣受新封頂影響，但比例上負擔較輕。
另一方面，月入$7,101至$9,000嘅低收入群組將因最低水平上調而脫離強制供款範圍，每月毋須再被扣5%僱員供款，等於即時加薪約$355至$450。但要留意，僱主部分仍會繼續供款，所以退休累積唔會中斷，只係少咗自己嗰半。
五、4大實戰部署建議
檢討雖未有定案，但打工仔可預先做好以下4步部署，無論最終幅度如何都能從容應對：
第1步：登記積金易，掌握全盤強積金資料
無論你係邊個收入群組，第一步都應該登記積金易（eMPF）平台，將所有強積金帳戶納入單一介面管理。屆時可即時查閱現職供款戶口、累算權益、基金組合及最新表現。網址：www.empf.org.hk。
第2步：中高收入者預先評估現金流
月入$30,000以上嘅打工仔，建議預留每月$300至$500嘅潛在額外供款空間（按情境B計）。若新水平於2027年內落實，呢部分將直接由月薪扣除，預先計劃可避免影響日常開支。
第3步：考慮配合TVC可扣稅自願性供款
無論收入群組，TVC（可扣稅自願性供款）每年最高$60,000稅務扣除額皆可主動運用。中高收入者趁強制供款封頂時，可透過TVC加快退休累積並享稅務優惠；低收入者則可主動補強自己嘅退休儲備，避免因「免供」而長期落後。
第4步：檢視現有基金組合，配合「全自由行」
2026年底「全自由行」首階段實施後，僱員可自選將100%累算權益轉移至自選計劃。建議現時就比較市場上嘅低費率（FER低於0.5%）、高評級基金，準備到啟動日即時行動，將「供款增加」與「投資效率提升」兩個齒輪一齊啟動，最大化退休回報。
✅ 進階思考：有關入息水平調整本質係為保障打工仔嘅退休生活水平，雖然短期會增加中高收入者嘅供款負擔，但長遠對退休保障係正面影響。配合對沖取消、全自由行及積金易整合，香港強積金制度正進入近10年最重要嘅結構性升級期，建議所有打工仔積極了解、提早部署。
六、常見誤解澄清
誤解一：「有關入息水平上調，所有人嘅強積金供款都會增加。」錯。只有月入超過現行最高水平$30,000嘅打工仔受最高水平上調影響；月入$15,000等中等收入者，由於本身已喺兩個水平之間，供款計算不變。
誤解二：「最低水平上調對基層員工係好事，因為唔使供款。」有兩面睇法。一方面確實可即時增加可支配收入；但另一方面亦失去自動累積退休資產嘅機會，長遠對退休保障未必有利。建議受影響員工主動考慮自願性供款補充。
誤解三：「呢個檢討好快會生效，下個月就要多供。」錯。整個流程包括：積金局向政府提交建議、政府決定接納、立法會通過附屬法例、刊憲生效。預期需時12至18個月，最快亦要2027年內方有可能正式落實。
強積金有關入息水平嘅檢討，係積金局法定例行工作，亦反映香港退休保障制度與時並進嘅必要性。由今日起距積金局向政府提交建議僅約2個月時間，建議所有打工仔——無論收入水平——都應該提早登記積金易、檢視自己嘅供款狀況及基金組合。如需協助設定積金易帳戶或了解最新政策，歡迎WhatsApp Setup eMPF Easy團隊查詢免費協助。
常見問題解答
強積金「最低有關入息水平」同「最高有關入息水平」分別係咩意思？
兩個水平用嚟界定強積金供款嘅入息門檻。「最低有關入息水平」現時為每月$7,100，係僱員強制性供款嘅起點——月入低於此水平嘅僱員毋須作強制性僱員供款，但僱主仍須按月薪5%供款。「最高有關入息水平」現時為每月$30,000，係供款計算嘅上限——月入高於此水平嘅僱員，僱員及僱主供款均封頂於每月$1,500。最低水平自2013年11月、最高水平自2014年6月生效，期間從未調整。
點解積金局而家先檢討呢兩個水平？對退休保障有幾大影響？
現行最低及最高水平已分別維持12年及11年未變，期間香港工資及通脹累積上升。積金局指出若再不調整，「強積金提供嘅基本退休保障將與生活水平脫節」。對中高收入打工仔而言，月薪$3萬以上部分目前無法享受5%強積金累積，長遠退休儲備不足；對低收入僱員而言，最低水平調高將令更多兼職及散工脫離強制供款範圍。積金局擬於2026年中前向政府提交檢討報告。
如果最高有關入息水平由$30,000上調至例如$40,000，對打工仔每月供款有咩變化？
假設最高水平由$30,000調至$40,000（純粹示例），月入$30,000以下打工仔不受影響。月入$30,000至$40,000打工仔嘅僱員強制性供款將由現時$1,500增至月薪嘅5%（例：月入$35,000者由$1,500增至$1,750；月入$40,000者由$1,500增至$2,000）。月入$40,000以上者亦由$1,500提升至$2,000。建議呢部分群組可預先評估現金流，並考慮配合TVC可扣稅自願性供款優化稅務及儲備規劃。
我月入低於$7,100，係咪完全唔需要供強積金？僱主部分點計？
唔係。月入低於最低有關入息水平$7,100嘅僱員，只係毋須供5%強制性僱員供款，但僱主仍須繼續按月薪5%供款（不設下限）。例如月入$5,000嘅兼職員工，僱員部分為$0，但僱主仍須供$250。如最低水平上調，合資格嘅低收入僱員人數將擴大，但相對而言亦失去自動累積機會。建議呢類僱員可考慮自願性供款（VC）或TVC，自主累積退休資產。
兩個入息水平調整，會否同強積金「全自由行」、「對沖取消」一齊實施？立法時間表幾時？
三項改革屬於獨立進程。「對沖取消」已於2025年5月1日轉制日生效，「全自由行」首階段預計2026年底實施，而「有關入息水平」檢討屬於積金局法定例行檢討（依《強積金條例》規定每4年最少進行一次）。積金局表示計劃於2026年中前向政府提交檢討報告，最終是否調整、調幅及生效時間表將由政府決定及由立法會通過附屬法例。預期由提交建議到實際生效，可能需時12至18個月。